Global (EN)  |   Norge (NO)  |   Sverige (SV)
© Infobric AB, Framgången 1, 553 18 Jönköping
Tillbaka
Tillbaka
Tillbaka
Tillbaka
Tillbaka
Tillbaka
Tillbaka
Tillbaka
Tillbaka
Tillbaka
Tillbaka
Tillbaka
Tillbaka
Tillbaka
Tillbaka
Tillbaka
Tillbaka
Tillbaka
Tillbaka
Tillbaka
Tillbaka
Tillbaka
Tillbaka
Tillbaka
Tillbaka
Tillbaka
Tillbaka
Tillbaka
Tillbaka
Välj land och språkpreferens.

Sidan du försöker navigera till är endast tillgänglig i följande regioner, vänligen välj ett land och språk för att fortsätta.

Tillbaka

Förmånsbil – vad kostar det och hur får den användas?

Förmånsbil är en uppskattad personalförmån, men också en källa till många frågor. Vad får bilen användas till enligt Skatteverket, hur beräknas förmånsvärdet och vad kostar det egentligen – för både medarbetaren och företaget? Här går vi igenom regler, kostnader, vanliga löneupplägg och visar varför en korrekt körjournal är nyckeln till att allt blir rätt.

Förmånsbil – vad kostar det och hur får den användas

Vad är en förmånsbil?

En förmånsbil är en bil som ägs eller leasas av arbetsgivaren men som den anställde får använda privat i mer än ringa omfattning. Det privata användandet ses då som en skattepliktig förmån och beskattas enligt Skatteverkets regler.

Det är vanligt att blanda ihop förmånsbil med tjänstebil:

  • Tjänstebil: Bil som i första hand används i tjänsten. Privat körning är begränsad till högst 100 mil eller högst 10 tillfällen per år för att undvika förmånsbeskattning.
  • Förmånsbil: Bil som får användas privat löpande.

I praktiken handlar förmånsbil ofta om bilar för nyckelpersoner, säljare, chefer och andra medarbetare där bilen är en del av erbjudandet i anställningen.

Så får förmånsbilen användas enligt Skatteverket

Skatteverket skiljer tydligt på privat körning och tjänstekörning.

Privat körning är till exempel:

  • Resor mellan hemmet och den ordinarie arbetsplatsen
  • Fritidsresor, semesterresor och övriga privata ärenden.

Om den anställde får använda bilen privat i mer än ringa omfattning, ska användningen beskattas som förmån.

Tjänstekörning är körning som görs för arbetets räkning, till exempel:

  • Kundbesök och platsbesök
  • Resor mellan olika arbetsställen
  • Körning som behövs för att utföra tjänsten.

Delad användning – därför blir körjournalen avgörande

I många företag används samma bil både privat och i tjänst. Då blir körjournalen det viktigaste verktyget för att visa hur bilen faktiskt används.

En elektronisk körjournal gör det möjligt att:

  • Skilja på privat körning och tjänstekörning
  • Säkerställa att förmånsbeskattning och milersättning blir korrekt
  • Ha underlag redo vid en eventuell kontroll från Skatteverket
  • Följa upp hur fordonspoolen används och optimera kostnaderna.

Med en elektronisk körjournal som uppfyller Skatteverkets krav minskar risken för fel och manuella missar. För förare kan det vara smidigt att hantera resorna direkt i mobilen – här kan du läsa mer om hur körjournal funkar i din mobilapp. Behöver du hjälp att komma igång så har vi också en praktisk guide med mall: Så skriver du körjournal + mall.

Utan korrekt körjournal ökar risken för felaktig beskattning, restskatt för medarbetaren och retroaktiva krav på arbetsgivaren.

Vad kostar en förmånsbil för den anställde?

Kostnaden för den anställde beror framför allt på:

  • Bilens förmånsvärde
  • Den anställdes marginalskatt
  • Om företaget använder bruttolöneavdrag, nettolöneavdrag eller en kombination.

Kort om förmånsvärde

Förmånsvärdet bestäms enligt schablonregler av Skatteverket och beror bland annat på bilens nybilspris, extrautrustning, om det är en elbil, laddhybrid eller fossilbil, drivmedelsförmån, och hur bränslet betalas.

förmånsbil på väg med infobric system för fordonshantering

Förmånsvärdet läggs ovanpå den anställdes lön som en skattepliktig förmån. För elbilar och laddhybrider finns det särskilda regler, vilket vi berättar mer om i artikeln Glöm inte körjournalen till dina nya Elbilar.

Räkneexempel – förmånsbil med olika förmånsvärden

Exempel 1: Förmånsbil med förmånsvärde 4 000 kr

Utan förmånsbil Med förmånsbil Skillnad
Bruttolön 45 000 kr 45 000 kr 0 kr
Förmånsvärde 0 kr 4 000 kr + 4 000 kr
Skattepliktig inkomst 45 000 kr 49 000 kr + 4 000 kr
Preliminär skatt (ca 30%) 13 500 kr 14 700 kr + 1 200 kr
Nettolön 31 500 kr 30 300 kr - 1 200 kr

Förmånen ger ungefär 1 200 kr mer i skatt per månad. Utöver det kan arbetsgivaren göra brutto- eller nettolöneavdrag.

Exempel 2: Förmånsbil med förmånsvärde 8 000 kr

Utan förmånsbil Med förmånsbil Skillnad
Bruttolön 45 000 kr 45 000 kr 0 kr
Förmånsvärde 0 kr 8000 kr + 8 000 kr
Skattepliktig inkomst 45 000 kr 53 000 kr + 8 000 kr
Preliminär skatt (ca 30%) 13 500 kr 15 900 kr + 2 400 kr
Nettolön 31 500 kr 29 100 kr - 2 400 kr

Skatten ökar här med cirka 2 400 kr per månad jämfört med att inte ha förmånsbil. Den faktiska “känslan i plånboken” beror sedan på om ni använder brutto- eller nettolöneavdrag.

Obs! Exemplen är förenklade och ersätter inte individuell skatterådgivning.

Bruttolöneavdrag och nettolöneavdrag – vad är skillnaden?

När en anställd får en förmånsbil består kostnaden av två delar: förmånsvärdet, som styr hur mycket skatt personen ska betala, och själva bilkostnaden, som företaget och den anställde ofta delar på. Bruttolöneavdrag och nettolöneavdrag är två olika sätt att fördela den bilkostnaden. De påverkar hur mycket den kostar i praktiken, hur lönen ser ut och hur stor del av bilens pris den anställde står för.

Bruttolöneavdrag

Vid bruttolöneavdrag sänks den anställdes bruttolön i utbyte mot förmånen.

Exempel med förmånsvärde 4 000 kr:

  • Ursprunglig bruttolön: 45 000 kr
  • Bruttolöneavdrag: 3 000 kr
  • Ny bruttolön: 42 000 kr
  • Förmånsvärde som läggs på: 4 000 kr
  • Skattepliktig inkomst: 46 000 kr

Bruttolöneavdrag:

  • Minskar lönekostnaden för arbetsgivaren
  • Kan påverka pension, sjukpenninggrundande inkomst och andra ersättningar eftersom bruttolönen sänks
  • Gör ofta att nettokostnaden för den anställde upplevs lägre, eftersom skatten beräknas på en lägre lön.

Nettolöneavdrag

Vid nettolöneavdrag ligger bruttolönen kvar på samma nivå, men den anställde betalar en del av bilens kostnad genom ett avdrag från nettolönen.

Exempel med förmånsvärde 4 000 kr:

  • Bruttolön: 45 000 kr
  • Förmånsvärde: 4 000 kr (skattepliktigt)
  • Skattepliktig inkomst: 49 000 kr
  • Nettolöneavdrag: 2 000 kr/månad

Nettolöneavdrag:

  • Påverkar inte pensionsgrundande inkomst eller socialförsäkringsförmåner
  • Ger ofta en tydligare kostnadsbild för den anställde
  • Kan kombineras med förmånsvärdet för att hålla nere förmånens storlek.

Kombinationer av brutto- och nettolöneavdrag

Många arbetsgivare använder en kombination av brutto- och nettolöneavdrag för att balansera kostnader och förmåner på ett sätt som upplevs rättvist. Ett typiskt mål är att:

  • Företaget får kostnadstäckning för bil, leasing och sociala avgifter
  • Den anställde får en tydlig och förutsägbar nettokostnad
  • Löneadministrationen hålls enkel med hjälp av systemstöd och korrekt körjournal.

Vad kostar förmånsbilen för företaget?

För arbetsgivaren består kostnaden för förmånsbilar vanligtvis av:

  • Leasingavgift eller avskrivning
  • Försäkring och service
  • Däck, reparationer och administration
  • Sociala avgifter på förmånsvärdet
  • Eventuellt drivmedel.

En tydlig bilpolicy kombinerad med ett fleet management-system ger bättre kontroll på:

  • Totalkostnad per bil och per förare
  • Utnyttjandegrad på fordonspoolen
  • Vilka bilar som används mest privat respektive i tjänst
  • Klimatpåverkan och möjlighet att styra mot elbil.

Om du vill veta hur bilpolicy och finansiering hänger ihop kan ni fördjupa er i En finansieringspartners syn på bilpolicy.

Vill du ha hjälp att ta fram en bilpolicy?

I vår guide Bilpolicyguiden går vi igenom vad en bra bilpolicy bör innehålla – med exempel som gör det enkelt att komma igång.

Läs Bilpolicyguiden
Läs Bilpolicyguiden

Förmånsbil eller lön – vad är mest fördelaktigt?

Om en medarbetare står inför valet förmånsbil eller högre lön behöver ni se på både företagets och den anställdes ekonomi. Några faktorer att väga in:

  • Skatteeffekt: Förmåner beskattas på ett annat sätt än kontant lön.
  • Likviditet: Leasingkostnaden sprids över tid, medan högre lön ger direkt högre lönekostnad.
  • Attraktivitet: Förmånsbil kan vara ett starkt argument i rekrytering och retention.
  • Risk: Värdefall, servicekostnader och ökad administration.

Roller som har återkommande tjänsteresor är de som oftast har en tjänstebil, och är därför oftast omnämnda i en bilpolicy, till exempel:

  • Tekniker och montörer
  • Arbetsledare och projektledare
  • Drift- och servicepersonal

Förmånsbil vid föräldraledighet – vad gäller?

Vid föräldraledighet behöver ni ta ställning till om den anställde ska behålla förmånsbilen eller inte. De vanligaste modellerna är:

  • Bilen lämnas tillbaka under ledigheten och förmånen stoppas.
  • Bilen behålls, men den anställde betalar ökad del av kostnaden via nettolöneavdrag.
  • En kombination, till exempel där bilen behålls vid kortare ledighet men lämnas tillbaka vid längre frånvaro.

Här kan det vara en bra idé att ha en bilpolicy som:

  • Beskriver vad som gäller vid olika typer av frånvaro
  • Är förankrad med HR, ekonomi och fackliga parter
  • Går att följa upp i praktiken med stöd av ert fordonshanteringssystem.

Förmånsbil i enskild firma – särskilda regler

För enskild firma gäller andra regler än för anställda i aktiebolag. Några huvuddrag:

  • Oftast används privat bil i tjänst med milersättning enligt schablon.
  • Bilen kan ingå i näringsverksamheten om den används mycket i tjänsten.
  • Förmånsvärde och avdrag beror på hur bilen bokförs och används.

Här bör ni vara tydliga med att företagare med enskild firma ofta behöver:

  • Rådgivning från redovisningskonsult
  • En tydlig körjournal för att skilja på privat och tjänstekörning
  • Underlag för rätt nivå på milersättning och avdrag.

Körjournalen som nyckel till korrekt hantering

Oavsett om det handlar om förmånsbil, tjänstebil eller privat bil i tjänst är körjournalen central för att få skatter, ersättningar och kostnader rätt.

En modern elektronisk körjournal hjälper er att:

  • Automatiskt registrera alla resor
  • Kategorisera resor som privata eller i tjänst
  • Spara underlag i minst sju år vid en eventuell revision
  • Minska administrationen för förare, ekonomi och HR.

Kopplad till ett fleet management-system från Infobric blir körjournalen också ett verktyg för att:

  • Optimera fordonsparken
  • Minska onödig körning och bränslekostnader
  • Styra mot mer hållbara fordon.
Körjournalsguiden

Dags för ny körjournalslösning?

Läs mer om vad en körjournal ska innehålla och hur digital körjournal fungerar här.

Läs Körjournalsguiden
Läs Körjournalsguiden

Få kontroll på förmånsbilarna med Infobric Fleet

Vill du få bättre kontroll på förmånsbilar, kostnader och beskattning? Med Infobric Fleet får du:

Prata gärna med oss om ni vill veta hur vi kan hjälpa er att få full kontroll på förmånsbilar och tjänstebilar i din organisation.

Snabba svar på vanliga frågor om förmånsbil (FAQ)

En förmånsbil är en bil som ägs eller leasas av arbetsgivaren och som den anställde får använda privat. Den privata användningen beskattas som en förmån enligt Skatteverkets regler och läggs ovanpå lönen som skattepliktig inkomst.

En förmånsbil kostar oftast några tusen kronor per månad för den anställde, beroende på förmånsvärde, marginalskatt och eventuella brutto- eller nettolöneavdrag. För bilen tillkommer dessutom arbetsgivarens kostnader för leasing, service, försäkring och sociala avgifter på förmånen.

Förmånsvärdet beräknas enligt schablon av Skatteverket. Underlaget är bland annat bilens nybilspris, extrautrustning, miljöegenskaper och om arbetsgivaren betalar drivmedel. Resultatet blir ett månadsbelopp som läggs på den anställdes lön som skattepliktig förmån.

Ja, en förmånsbil är avsedd att användas privat. Men du ska beskattas för förmånen. Körjournalen behövs för att skilja på privat körning och tjänstekörning, särskilt om arbetsgivaren också betalar drivmedel.

En tjänstebil används huvudsakligen i tjänsten och får bara användas privat i ringa omfattning. En förmånsbil är en tjänstebil som får användas privat löpande, vilket innebär att den anställde förmånsbeskattas enligt Skatteverkets regler.

I enskild firma används ofta privat bil i tjänst med milersättning. Bilen kan tas in i verksamheten om den används mycket i tjänsten, men reglerna skiljer sig från anställning. En korrekt körjournal och rådgivning från redovisningskonsult rekommenderas.

Läs mer från oss.

Så tar du data-drivna beslut för dina företagsbilar

Örebro kommuns Tekniska förvaltning äger cirka 1000 bilar, maskiner och lastbilar som dom hyr ut till kommunens olika avdelningar. Det medför en svår logistisk utmaning – Att hålla fordonen servade,...

Läs mer
Integrerad fleet management, en viktig pusselbit för NCC

”Det fungerar inte med manuell hantering helt enkelt, det blir för många fel.” säger Petter Viklund på NCC. Att allt ska hamna på rätt ställe blir snabbt en utmaning för...

Läs mer
Tio problem som en elektronisk körjournal hjälper dig lösa

Oavsett om dina företagsägda fordon är företagsbilar eller tjänstebilar kommer du snabbt se fördelarna. Undrar du varför? Här kommer tio problem som en elektronisk körjournal hjälper dig att lösa. 1. Företagsägt...

Läs mer
Fortsätt handla
Stäng